¿Cómo debe declararse la venta de una farmacia heredada y cuáles son los criterios clave para calcular la ganancia patrimonial correctamente? Muchas farmacias heredadas generan dudas al transmitirse: por ejemplo, cuál es la fecha de adquisición, el valor de adquisición que debe considerarse o cómo afecta la transmisión al IRPF del heredero-vendedor.
Al vender una farmacia heredada, la ganancia patrimonial se calcula según la fecha de fallecimiento del causante (como fecha de adquisición) y el valor declarado en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones para fijar el valor de adquisición. Esta base permite que la declaración de la renta refleje correctamente la diferencia entre dicho valor y el precio de venta.
¿Cómo se realiza la declaración de la renta de las farmacias heredadas?
Cuando hablamos de realizar la declaración de la renta de las farmacias heredadas u otros bienes adquiridos por herencia, surgen varias preguntas frecuentes: ¿Cuál es la fecha de adquisición?, ¿Qué se entiende por valor de adquisición?, ¿Cómo se justifican estos datos?.
En este artículo vamos a responder a estas cuestiones de manera clara.
Fecha de adquisición
En el caso de una farmacia o un bien heredado, la fecha de adquisición no es la de la escritura de adjudicación ni la de aceptación de la herencia, sino la fecha del fallecimiento. Esta fecha determina el momento en el que jurídicamente se produce la adquisición del bien.
¿Necesita asesoramiento para declarar la venta de su farmacia heredada correctamente? Contacte con nuestro equipo fiscal especializado.
¿Cuál es el valor de adquisición?
El valor de adquisición que hay que tener en cuenta para el cálculo de la ganancia es el valor declarado en el Impuesto de Sucesiones. Si dicho valor, ha sido comprobado por la Administración, se tomará el valor comprobado.
Por tanto, NO se tiene en cuenta el de adquisición del momento de la compra, es decir, lo que le costó al fallecido.
¿Cuál será entonces la fecha y el valor de adquisición para bienes gananciales?
Ya hemos dicho que la fecha y el valor de los bienes heredados, a tener en cuenta son la fecha del fallecimiento y el valor, el dado en el impuesto de sucesiones. En muchas ocasiones dichos bienes fueron adquiridos en sociedad de gananciales, por lo que el 50% siguen perteneciendo al cónyuge viudo.
¿Cuál será la fecha y valor de adquisición del 50% perteneciente al viudo, en caso de venta?
Para hacer los cálculos, tenemos que considerar que el 50% perteneciente al cónyuge sobreviviente, tendrá la fecha de adquisición y el valor que se les dio en el momento de la compra o adquisición de los mismos.
Después de leer este artículo, es posible que todavía siga teniendo dudas sobre cómo hacer la declaración de la renta de las farmacias heredadas. ¡No se preocupe! En Gómez Córdoba, contamos con un equipo de asesores fiscales especializados en la transmisión de farmacia a familiares. Le recomendamos ponerse en contacto con nosotros.
También, puede obtener más información en nuestro artículo sobre ¿Cuánto pago por vender farmacia heredada o donada? y Diferencia de impuestos entre vender farmacia heredada y comprada.
Preguntas y respuestas frecuentes sobre la tributación de las farmacias heredadas
¿Cuál es la fecha de adquisición a efectos del IRPF cuando vendo una farmacia heredada?
La fecha de adquisición es la fecha de fallecimiento del causante, con independencia de cuándo se formalice la escritura de adjudicación de herencia.
¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial en la venta de una farmacia heredada?
Se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor declarado en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, actualizado con los gastos y tributos asociados a la herencia y a la venta.
¿Puede la ganancia patrimonial fijarse en cero si la farmacia fue heredada gratuitamente?
No necesariamente. Aunque la farmacia se reciba sin coste, el valor heredado para el ISD sirve como valor de adquisición y, por tanto, puede existir ganancia patrimonial si el precio de venta es superior.
¿Qué errores fiscales comunes se deben evitar al vender una farmacia heredada?
Los más habituales son: usar una fecha de adquisición incorrecta, no acreditar el valor declarado en la herencia, omitir gastos deducibles o no incluir correctamente la operación en el IRPF.
¿Están obligados los vendedores de una farmacia heredada a conservar la documentación?
Sí. Es necesario conservar la documentación de la herencia, justificantes de valor, gastos y escritura de venta durante los plazos legales de prescripción tributaria.
Rosa Gómez Soto
