¿Cómo puede vender una farmacia minimizando la factura fiscal? En este artículo explicamos estrategias legales como la venta a plazos, la amortización del fondo de comercio, la reducción por jubilación u otras fórmulas que pueden ayudarte a pagar solo lo estrictamente necesario al hacer la operación.
Para ahorrar impuestos al vender su farmacia, puede dividir el pago en años mediante venta a plazos, aplicar amortización del fondo de comercio, y en ciertos casos aplicar reducciones por jubilación o reinversión. Las condiciones dependen de la normativa vigente y deben pactarse correctamente desde el inicio.
En resumen, para ahorrar impuestos en la venta de una farmacia hay que entender cómo se genera la ganancia patrimonial y qué parte de esa cantidad tributará realmente en el IRPF.
Ahorrar impuestos en la venta de farmacia. No agote el Fondo de Comercio
La Ganancia Patrimonial es la diferencia entre el valor de adquisición (menos amortizaciones más inversión) menos gastos necesarios y el valor de transmisión (valor de venta menos gastos necesarios) si el resultado es positivo.
Dicha diferencia, así obtenida, en el caso de dar un resultado positivo, tributará en el IRPF al tipo máximo que en ese año corresponda. Actualmente , está en un tipo máximo del 30%.
La clave para que el cálculo de esta Ganancia Patrimonial sea la menor posible, está en no agotar el número de años en que Hacienda nos permite amortizar la inversión en Fondo de Comercio (o inversión principal pagada al comprar la farmacia).
Es decir, cuanto más años pasen desde la adquisición hasta que vendamos, el valor de la farmacia irá disminuyendo por la aplicación de amortizaciones anuales hasta que su valor contable sea cero.
¿Y con esto, qué quiero decir?
Pues que cuanto menos tiempo pase entre la compra y la venta de una farmacia, menos se pagará a Hacienda.
Ejemplos de cómo ahorrar impuestos en la venta de farmacia
Ejemplo 1. Tiempo transcurrido entre la compra y la venta: 21 años
| Datos para calcular el Incremento Patrimonial en la venta de una farmacia: 1. Año 1: Valor de adquisición.- 1.000.000 euros. 2. Año 21: Valor de transmisión.- 1.200.000 euros. 3. Amortización de Fondo de Comercio pasados 20 años.- 1.000.000 euros. Valor contable actualizado de adquisición de la farmacia 21. -0 euros. Cálculo del Incremento Patrimonial transcurridos 20 años desde la adquisición de la farmacia: IP= 1.200.000 -0 = 1.200.000 € cuota a pagar Tipo máximo aplicado 30% = 341.880 € |
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Ejemplo 2. Tiempo transcurrido entre la compra y la venta: 10 años
| Datos para calcular el Incremento Patrimonial: 1. Año 1: Valor de adquisición.- 1.000.000 euros. 2. Año 10: Valor de transmisión.- 1.200.000 euros 3. Amortización de Fondo de Comercio pasados 10 años.- 500.000 euros. Valor contable actualizado de adquisición de la farmacia año 10.- 500.000 euros. Cálculo del Incremento Patrimonial transcurridos 10 años de la adquisición de la farmacia: IP= 1.200.000 -500.000 = 700.000 € Cuota a pagar Tipo máximo aplicado 30% = 191.880€ |
Por tanto, el pago de la Ganancia Patrimonial del vendedor pasados 10 años desde la adquisición es de 191.880 €, y pasados 20 años es de 341.880 €. Esto supone un ahorro si vendemos en el año 10 de 150.000 €.
Concluimos con esto que, desde el punto de vista de optimización fiscal, es interesante vender antes de que el valor actualizado de nuestra farmacia sea cero.
Espero que estos ejemplos hayan sido claros y le sirvan de reflexión. Y ya sabe, que, como asesoría especializada en farmacias, puede contar con nosotros en la optimización y asesoramiento contable de su farmacia.
Si necesita hacer cálculos a la hora de tomar la decisión de vender su farmacia, cuente con nosotros, en Gómez Córdoba, somos expertos en compraventa de farmacias.
¿Y si la transmisión no es pura venta? Descubre cómo tributar las transmisiones mixtas (donación + venta a plazos).
Preguntas y respuestas frecuentes
¿Qué parte de la venta tributa como ganancia patrimonial?
Tributa la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición (descontando amortizaciones e inversiones). Esa es la ganancia patrimonial sujeta a IRPF.
¿Cómo estructurar la venta a plazos sin incurrir en intereses disfrazados?
Debe fijarse un precio total cerrado y establecer pagos aplazados con calendario claro. No se deben añadir recargos ni intereses adicionales encubiertos.
¿Qué reducciones autonómicas pueden aplicarse en la venta de farmacias?
Algunas comunidades permiten reducciones por edad, jubilación o reinversión, pero los criterios varían. Es clave revisar la normativa autonómica antes de firmar.
¿Se puede vender una farmacia sin pagar impuestos nunca?
No. Siempre hay tributación, aunque puede minimizarse mediante reducción por jubilación o reinversión de beneficios en otra actividad.
¿Qué porcentaje de IRPF aplica a la ganancia patrimonial de una venta de farmacia?
Tributa en la base del ahorro del IRPF, con tipos entre el 19 % y el 30 % actualmente, según el importe total de la ganancia.
¿Se puede amortizar parte del valor para reducir impuestos?
Sí, el fondo de comercio y otros elementos pueden amortizarse antes de la venta, reduciendo así los impuestos correspondientes a la actividad de farmacia. Eso si, si aplicamos amortización acelerada para reducir la carga fiscal de la actividad, también agotaremos antes la amortización del Fondo de Comercio , por lo que los impuestos a pagar por la ganancia patrimonial aumentaran , al haber reducido la amortización de forma acelerada ..
¿Qué reducción por jubilación puede aplicarse en la venta de una farmacia?
Los titulares mayores de 65 años pueden beneficiarse de la exención total o parcial del IRPF de la ganancia patrimonial, hasta un limite de 240.000 €, si invierten el resultado de la venta en rentas vitalicias.
¿Cómo afecta la comunidad autónoma a las reducciones fiscales en la venta?
Cada comunidad puede establecer sus propias bonificaciones o límites de reducción. Por eso, la planificación fiscal debe adaptarse al territorio donde se ubique la farmacia.
Rosa Gómez Soto
