Ahorro fiscal en farmacia «in extremis» Renta 2019

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Cuando 2019 está dando sus últimos coletazos y estamos ya todos pensando en la cena de Nochevieja, les proponemos que se paren un momento a pensar en que lo que también termina es el ejercicio fiscal. En Gómez Córdoba Abogados de Farmacia somos conscientes de lo poco que apetece echar cuentas, pero le animamos a que se pare un momento, haga balance de su situación fiscal y piense si todavía puede beneficiarse de alguno de estos trucos para no llevarse sorpresas en la Renta 2019.

Lo que todavía puede hacer (antes de que termine el año)

Aportaciones a los planes de pensiones

Las aportaciones a los planes de pensiones están exentas hasta los 8.000 euros anuales, con el límite del 30% del rendimiento de la actividad de farmacia.

Una vez alcanzado este tope, puede deducirse las aportaciones que haya realizado al plan de pensiones de su cónyuge (2.500 euros como máximo), siempre y cuando sus rendimientos de trabajo, como colaborador familiar por ejemplo, o actividades económicas sean inferiores a 8.000 euros.

Cierto es, como decíamos en una entrada anterior, Planes de pensiones/Fondos de inversión: ahorrar ahora o ahorrar después, que el plan de pensiones supone un ahorro a corto plazo pero después, cuando lo cobremos  aumentaremos, y mucho, nuestros impuestos, pero estamos en el «aquí y ahora»  y el futuro es «lejano e incierto», de modo que si quiere ahorrar ahora en su renta 2019, aporte hasta 8000€ a su plan de pensiones.

Todavía está a tiempo de hablar con su banco o, incluso, muchas entidades permiten hacerlo online

Donaciones

En el caso de que haya realizado alguna donación sepa que estas también tienen deducciones. Por ejemplo:

      • Los primeros 150€ tienen una deducción del 75%.
      • Se podrá deducir un 35% si su donación a una misma entidad ha sido  igual o mayor en comparación a los dos ejercicios anteriores.

En el caso de que no se cumplan alguno de los 2 requisitos anteriores, sólo se podrá deducir el 30%.

Escoja la ONG que considere oportuno y done ahora mismo.

  •  En este punto le sugerimos, aproveche para hacer inventario a final de año (una muy buena medida de gestión y optimización de recursos) y en este punto, podríamos retirar aquel stock sin salida pero reutilizable, darlo de baja en existencias; lo que constituiría una merma o gasto de actividad  y al mismo tiempo donarlo a una ONG para poder deducirlo en renta, como donativo, eso si, siempre que le puedan dar un certificado deducible por tal concepto.

Amortización extraordinaria de la hipoteca

Revise los recibos y, si son propietarios que han comprado vivienda antes de 2013 y no han pagado el máximo deducible de 9.040 euros puede venir bien una amortización extraordinaria. Válido también para las rehabilitaciones y cantidades satisfechas para la construcción.

Contacte con su entidad financiera.

Lo que puede hacer de cara a la Declaración de la Renta 2019

Declaración conjunta

Sólo aplicable a las unidades familiares. En el caso de las parejas, este tipo de declaración suele ser más ventajosa cuando uno de los miembros gana muy poco o no trabaja.

Le dejamos este vídeo, de renta 2018, de total actualidad.

A tener en cuenta en 2019

Hay incertidumbre  acerca de lo que puede ocurrir en materia fiscal en el próximo año,. Muchos tememos  que la alianza Socialistas-Podemos, culmine las intenciones fallidas  del año pasado de estos dos partidos de:

  • Subir  dos puntos los tipos impositivos sobre la base general para contribuyentes que tengan rentas superiores a 130.000€, y cuatro puntos para la parte que excede de 300.000€.
  • Y el tipo estatal sobre las rentas de capital en 4 puntos porcentuales para rentas superiores a 140.000€

Esto, traducido, afectará a los rendimientos de la actividad de farmacia cuyas bases imponibles superen las cantidades antedichas, como, afectará también si  vende la farmacia después del 2019.

El tipo máximo que  paga ahora un 23%, se incrementará, según estas previsiones, a un 27%  si su ganancia por la venta supera las cantidades antedichas (exceso de 140.000€).

En cualquier caso, hasta la fecha no se han aprobado estas temibles medidas, eso sí, si  ya tiene apalabrada su farmacia y esta dudando si posponer la Escritura a primeros del año próximo, nuestro consejo y por prudencia, es que adelante unos días la operación dentro del año, asegurándose así que no le afectaran estas medidas.

Por lo demás,  el nuevo Gobierno, prevé, la supresión de bonificaciones fiscales en materia de donación entre familiares, que actualmente existen en algunas Comunidades Autónomas (Madrid es una de ellas) y nada más y nada menos  sobre cambios que afecten de pleno a los  titulares de farmacia.

Para los más previsores, les dejamos a continuación algunos consejos que, aunque no son nuevos,  siguen teniendo vigencia en 2019.

Venta de la vivienda habitual

Una vez cumplidos los 65 años las plusvalías generadas por la venta de la vivienda habitual quedan exentas de impuestos. Sí por el contrario es menor de 65, y desea evitar el pago de dicha plusvalía, deberá de reinvertir las ganancias en la compra de otra vivienda, en el plazo de 2 años, y dejar constancia de ello en la renta.

Por último cabe recordar que desde el 2015 los coeficientes de abatimientos, que minoran las plusvalías obtenidas por la venta de inmuebles adquiridos antes de 1995, están limitados a los primeros 400.000€, en conjunto y por contribuyente, por lo que a lo mejor conviene reservarlo para la venta de otro bien más beneficioso. Después de todo el tipo a aplicar aumenta conforme mayor es la ganancia patrimonial. Por lo que no es lo mismo si durante 3 años seguidos te aplicas 30.000€, a que si de golpe te quitas 90.000€.

    • TABLA DEL AHORRO
      Base liquidableTipo total
      eurosporcentaje
      Hasta 600019
      Los siguientes 44.00021
      En adelante ( a partir de 50.000 )23

Dividendos o acciones en el extranjero

Es importante tenerlas controladas, o mejor dicho, a las retenciones que les hayan sido practicadas, puesto que la Hacienda Española también nos aplicará su correspondiente tributación. Si no las incluimos en la Renta nos encontraríamos tributando dos veces por el mismo concepto.

Reducción del rendimiento neto por inicio de actividad

Esta reducción resulta de gran utilidad para los farmacéuticos que acaban de abrir o comprar su farmacia. Consiste en una reducción del 20% de los rendimientos generados por todas las actividades del farmacéutico, incluida obviamente la farmacia.

Se deberán de cumplir las siguientes condiciones:

      • Que se determine el rendimiento neto positivo de la actividad en “estimación directa”. Este requisito lo cumplen todas las farmacias.
      • No haber realizado otra actividad económica durante el año anterior.
      • Esta reducción del 20% será de aplicación en el primer período impositivo en que el rendimiento de la farmacia sea positivo y en el período impositivo siguiente.
      • Se entenderá que se inicia una actividad económica cuando no se hubiera ejercido actividad económica alguna en el año anterior a la fecha de inicio de la misma, sin tener en consideración aquellas actividades en cuyo ejercicio se hubiera cesado sin haber llegado a obtener rendimientos netos positivos desde su inicio.
      • La cuantía de los rendimientos netos  sobre la que se aplicará la citada reducción no podrá superar el importe de 100.000€ anuales.
      • No resultará de aplicación la reducción prevista en el período impositivo en el que más del 50% de los ingresos del mismo procedan de una persona o entidad de la que el contribuyente hubiera obtenido rendimientos del trabajo en el año anterior a la fecha de inicio de la actividad. En nuestro caso, no será de aplicación si nuestro hijo/pariente farmacéutico que haya estado como trabajador en la farmacia,  siendo estos ingresos más del 50% de los declarados en su renta, el año siguiente nos compra la farmacia. En estos casos no cumpliría con el requisito de inicio de actividad y por tanto no le seria de aplicación la reducción.
      • Esta reducción no se empezará a aplicar hasta el primer año, y el siguiente, en que la farmacia obtenga beneficios.

En Gómez Córdoba Abogados de Farmacia contamos con un amplio equipo de contables con reputada experiencia. No dude en contactarnos

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